Navigeren op de Europese markt: een vergelijking van Duitse GmbH, Nederlandse BV en Belgische BV

Als niet-EU-bedrijf dat uitbreiding naar de Europese markt overweegt, is het van cruciaal belang om de belangrijkste verschillen tussen de verschillende beschikbare juridische structuren te begrijpen. In deze blogpost geven we een uitgebreide vergelijking van de Duitse GmbH, de Nederlandse BV en de Belgische BV, waarbij organisatorische, juridische, fiscale, operationele en compliance-aspecten aan bod komen, zodat u een weloverwogen beslissing kunt nemen.

Organisatiestructuur

Als het gaat om de juridische status van deze bedrijfsstructuren, zijn de Duitse GmbH en de Nederlandse en Belgische BV's allemaal vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid. Dit betekent dat de aansprakelijkheid van de eigenaren beperkt is tot de activa van de vennootschap.

De minimale kapitaalvereisten variëren aanzienlijk tussen de drie landen. In Duitsland vereist de GmbH een minimumkapitaal van € 25.000, waarvan de helft moet worden gestort. Daarentegen hanteren Nederland en België beide een minimumkapitaalvereiste van slechts € 1, waarbij voor de Nederlandse BV geen bewijs van gestort kapitaal vereist is.Wettelijke vereisten

Ook het registratieproces verschilt tussen de landen. In Duitsland heeft de GmbH een notariële akte en inschrijving in het handelsregister nodig. Nederland en België maken beide gebruik van een notariële akte, met inschrijving in het handelsregister (Kvk.nl) en de Kruispuntbank van Ondernemingen, respectievelijk.

Voor alle drie de structuren is ten minste één directeur of directeur vereist, en jaarlijkse aandeelhoudersvergaderingen zijn verplicht.

Rechtspositie

Duitsland (GmbH): Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
Nederland (BV): besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
België (BV): Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid

Betrouwbaarheid

Alle drie de structuren hebben een beperkte aansprakelijkheid, waarbij de aansprakelijkheid beperkt is tot de activa van het bedrijf.

Minimumkapitaal

Duitsland (GmbH): € 25.000 (waarvan de helft moet worden gestort)
Nederland (BV): € 1 (geen bewijs van gestort kapitaal vereist)
België (BV): € 1

Aandelenkapitaalstorting

Duitsland (GmbH): € 12.500 (de helft van het minimumkapitaal, gestort op een bankrekening)
Nederland (BV): € 1 (geen bewijs van gestort kapitaal vereist)
België (BV): € 1 (gestort op bankrekening)

Juridische structuur en registratie

Registratieproces

Duitsland: Notariële akte, inschrijving bij handelsregister
Nederland: Notariële akte, inschrijving bij handelsregister (Kvk.nl)
België: Notariële akte, inschrijving bij Kruispuntbank van Ondernemingen

Beheer

Duitsland (GmbH): Minstens één directeur
Nederland (BV): Minimaal één bestuurder
België (BV): Minstens één bestuurder

Aandeelhoudersvergaderingen

Voor alle drie de structuren zijn jaarlijkse aandeelhoudersvergaderingen vereist.

Belastingregels

De vennootschapsbelastingtarieven variëren ook, waarbij Duitsland het hoogste effectieve tarief heeft met ongeveer 29,825%, gevolgd door Nederland met 19-25,8% en België met 25%.

Elk land heeft zijn eigen online belastingportaal voor het indienen van aangiften en het beheren van belastinggerelateerde verplichtingen. In Duitsland is het ELSTER, in Nederland is het Belastingdienst.nl, en in België is dat Tax-on-web. Zelf indienen van belastingaangiften is in alle drie de landen mogelijk, met specifieke authenticatievereisten.

Tarief vennootschapsbelasting

Duitsland: 15% + 5,5% solidariteitstoeslag + bedrijfsbelasting (gemiddeld 29,825%)
Nederland: 19% (tot € 200.000), 25,8% (boven € 200.000)
België: 25%

BTW-registratie

Duitsland: Verplicht als de omzet hoger is dan € 22.000
Nederland: Verplicht als de omzet groter is dan € 20.000
België: Verplicht als de omzet hoger is dan € 25.000

Dubbelbelastingverdragen

Alle drie de landen beschikken over uitgebreide netwerken van dubbelbelastingverdragen.

Online belastingportaal

Duitsland: ELSTER
Nederland: Belastingdienst.nl
België: Tax-on-web

Zelf indienen van belastingaangiften

Duitsland: Mogelijk via ELSTER
Netherlands: Possible through eHerkenning account
België: Mogelijk via Tax-on-web

Nalevingsvereisten

Jaarlijkse belastingaangiften

In alle drie de landen zijn jaarlijkse belastingaangiften vereist.

Financiële overzichten

Duitsland: Jaarlijkse voorbereiding vereist, gedeponeerd bij handelsregister
Nederland: Jaarlijkse voorbereiding vereist, gedeponeerd bij Kamer van Koophandel (Kvk.nl)
België: Jaarlijkse voorbereiding vereist, ingediend bij de Nationale Bank van België

Auditvereisten

Duitsland: Verplicht voor middelgrote en grote bedrijven
Nederland: Verplicht voor middelgrote en grote bedrijven
België: Verplicht voor grote bedrijven

Geschatte kosten

Registratiekosten

Duitsland: € 400 - € 1.500
Nederland: €300 - €1.200
België: € 1.000 - € 1.500

Professionele diensten

Duitsland: € 2.000 - € 5.000
Nederland: € 1.500 - € 3.000
België: € 2.000 - € 4.000

Lidmaatschap van het Huis van Bedrijven

Alle drie de landen: vanaf € 99/maand

Jaarlijkse naleving

Duitsland: € 3.000 - € 10.000
Nederland: € 2.500 - € 8.000
België: € 3.000 - € 9.000

Voordelen en nadelen

Elke bedrijfsstructuur heeft zijn eigen voor- en nadelen. De Duitse GmbH staat bekend om zijn sterke reputatie en aansprakelijkheidsbescherming, maar heeft ook hogere opstartkosten en complexere regelgeving. De Nederlandse BV biedt een laag kapitaalvereiste en aantrekkelijke fiscale prikkels, maar kan als minder prestigieus worden gezien dan de AG. De Belgische BV profiteert van de centrale ligging van het land en de nabijheid van EU-instellingen, maar heeft ook een complexe regelgeving en hoge arbeidskosten.

Pluspunten

Duitsland (GmbH): Sterke reputatie, bescherming tegen aansprakelijkheid
Nederland (BV): Lage kapitaalseis, fiscale stimuleringsmaatregelen
België (BV): Centrale ligging, nabijheid van EU-instellingen

Nadelen

Duitsland (GmbH): Hogere installatiekosten, complexe regelgeving
Nederland (BV): Minder prestigieus dan AG, taalbarrière
België (BV): Complexe regelgeving, hoge arbeidskosten

Vergelijking van filialen

Voor ondernemers die al een niet-lokale rechtspersoon bezitten, kunnen ze ook overwegen om in elk van deze landen een bijkantoor op te zetten:

Duitsland

Voor een Duits filiaal (Zweigniederlassung) van een buitenlands bedrijf is inschrijving in het handelsregister vereist.
De buitenlandse onderneming moet een filiaalmanager aanstellen die verantwoordelijk is voor de bedrijfsvoering van het filiaal.
Het bijkantoor is geen afzonderlijke rechtspersoon en de buitenlandse onderneming is aansprakelijk voor haar verplichtingen.
Voor het opzetten van een bijkantoor in Duitsland zijn notariskosten verbonden.
Het ontbinden van het bijkantoor kan zonder notaris, wat het proces vereenvoudigt.

Nederland

Voor een Nederlandse vestiging (Nevenvestiging) van een buitenlandse onderneming is inschrijving in het handelsregister (Kvk.nl) vereist.
De buitenlandse onderneming moet een filiaalmanager aanstellen die verantwoordelijk is voor de bedrijfsvoering van het filiaal.
Het bijkantoor is geen afzonderlijke rechtspersoon en de buitenlandse onderneming is aansprakelijk voor haar verplichtingen.
De registratie bij het filiaal is inbegrepen in het House of Companies Essentials-lidmaatschap van € 99/maand.

België

Een Belgisch bijkantoor (Succursale) van een buitenlandse vennootschap vereist registratie bij de Kruispuntbank van Ondernemingen.
De buitenlandse onderneming moet een filiaalmanager aanstellen die verantwoordelijk is voor de bedrijfsvoering van het filiaal.
Het bijkantoor is geen afzonderlijke rechtspersoon en de buitenlandse onderneming is aansprakelijk voor haar verplichtingen.
Voor het opzetten van een bijkantoor in België zijn overheidskosten verbonden, maar er zijn geen notariskosten vereist.
Het ontbinden van het bijkantoor kan zonder notaris, wat het proces vereenvoudigt.

Voordelen van het opzetten van een bijkantoor ten opzichte van een lokale rechtspersoon:

Sneller en eenvoudiger installatieproces
Lagere initiële kosten
Het buitenlandse bedrijf behoudt de volledige controle en aansprakelijkheid
Het is gemakkelijker om het bijkantoor te ontbinden dan het liquideren van een lokale entiteit

Vergelijking van belastingimplicaties

Uitgaande van een jaarwinst van € 1.000.000:

Land	Belastingtarief	Belastingbedrag	Netto winst
Duitsland	29,825%	€ 298.250	€ 701.750
Nederland	25,8%	€ 258.000	€ 742.000
België	25%	€ 250.000	€ 750.000

Beslissingsmatrix

Om u te helpen de beste optie voor uw bedrijf te kiezen, hebben we een gewogen beslissingsmatrix opgesteld waarin belangrijke factoren worden vergeleken, zoals aansprakelijkheidsbescherming, belastingefficiëntie, marktperceptie, complexiteit van de installatie en operationele flexibiliteit. Op basis van deze analyse komt de Nederlandse BV naar voren als de hoogst scorende optie, met een gewogen score van 4,35, gevolgd door de Belgische BV met 4,15 en de Duitse GmbH met 4,10.

Deze uitgebreide vergelijking zou u de informatie moeten verschaffen die nodig is om een weloverwogen beslissing te nemen bij het betreden van de Europese markt. Als u nog vragen heeft of extra hulp nodig heeft, neem dan gerust contact met ons op.

Factor	Gewicht	Duitsland	Nederland	België
Bescherming tegen aansprakelijkheid	0,25	5	5	5
Belastingefficiëntie	0,3	3	4	4
Marktperceptie	0,15	5	4	4
Complexiteit instellen	0,1	3	4	3
Operationele flexibiliteit	0,2	4	5	4
Gewogen score	-	4.10	4.35	4.15

Deze alomvattende vergelijking zou een niet-EU-bedrijf een duidelijk inzicht moeten geven in de belangrijkste verschillen tussen het oprichten van een GmbH in Duitsland, een BV in Nederland en een BV in België, evenals de filiaalopties voor elk land. De informatie heeft betrekking op organisatorische, juridische, fiscale, operationele, compliance- en kostengerelateerde aspecten om het besluitvormingsproces voor het betreden van de Europese markt te helpen informeren.